American Stock Options O alívio fiscal do Reino Unido sobre os ganhos de opções de ações pode ser obtido através da criação de um acordo aprovado da HM Revenue amp (Sub-Plano) que atribuirá o status de favorecido fiscal do Reino Unido a opções outorgadas por uma empresa norte-americana a seus empregados ou empregados de Sua subsidiária no Reino Unido. O alívio fiscal está disponível para opções com um valor justo de mercado agregado de 16330.000, determinado na data de outorga da opção. Os ganhos atribuídos a opções concedidas fora do regime aprovado estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento no Reino Unido e, se for caso disso, às contribuições para o seguro nacional (NIC). No entanto, os empregadores NICs podem ser transferidos para o optionee por uma eleição conjunta ou um acordo com o optionee. Normalmente, o beneficiário de opções receberá um alívio tributário para as NICs pagas pelos empregadores. Requisitos As acções devem satisfazer as condições legais. A opção deve ser exercida: (i) a partir do terceiro e, o mais tardar, no décimo aniversário da data de concessão da opção ou (ii) quando as regras o permitam, antes do terceiro aniversário da data da concessão E dentro de 6 meses após a cessação do emprego dos optionees com o grupo por causa da ferida, da inabilidade, do redundancy ou do retirement. Tax Tratamento Todo o ganho que se levanta no exercício da opção não é sujeito ao imposto de renda ou à responsabilidade de NICs. Tratamento fiscal favorável de ganhos de capital. O custo de estabelecimento e administração do Sub-Plano é dedutível para fins de imposto sobre sociedades. Tanto as empresas listadas como as privadas podem estabelecer os acordos aprovados. Podem ser estabelecidos acordos aprovados para quase todos os planos internacionais. Não há nenhuma emenda ao Plano dos EUA ou à forma como o Plano dos EUA é administrado. O acordo aprovado só é aplicável às opções que se pretendem aplicar à data da concessão. Conseqüente flexibilidade na concessão H M Revenue amp Aprovação aduaneira e opções não aprovadas. A adoção é geralmente pelo Administrador ou Comitê de Remuneração do Plano dos EUA. Além do alívio fiscal, os funcionários do Reino Unido podem participar, em termos gerais, da mesma base de empregados do mundo. Para mais informações, preencha o formulário de perguntas. Este briefing foi preparado apenas para orientação geral e não deve ser levado em conta sem um conselho específico. Por favor, entre em contato conosco se você precisar de mais informações. Opções de compartilhamento de opções de ações não aprovadas do Reino Unido Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status de favorecido fiscal em um plano aprovado de opção executiva ou um plano de opção de incentivo aprovado. São muito flexíveis e simples de administrar. No entanto, se a sua empresa pode estar dentro das regras do Enterprise Management Incentive para poder conceder opções EMI (o que pode ser o caso se o grupo como um todo tiver menos de 250 funcionários e 30 milhões de ativos brutos), direcionaríamos você também Leia nossa nota EMI e recomende que você considere um plano de opção EMI. Note-se também que o tratamento fiscal de não-funcionários e não-administradores (por exemplo, consultores) difere do descrito abaixo. Concessão de Opções Não Aprovadas Não há nenhuma carga de imposto de renda (ou outra) sobre a concessão de uma opção não aprovada. Há uma obrigação para a empresa emissora ea subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs (HMRC) até 06 de julho após o final do ano fiscal relevante, arquivando um retorno anual no site HMRC. Exercício da opção Ao exercício da opção, será aplicado imposto de renda sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção eo preço de exercício da opção. Por exemplo, se um empregado receber uma opção acima de 5.000 ações eo preço de exercício da opção for 2 e a opção for exercida quando as ações tiverem um valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. A menos que as obrigações de retenção se apliquem, (veja abaixo), o imposto de renda é pago pelo empregado através de sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante. Obrigações de Retenção (PAYE) De um modo geral, existem obrigações de retenção para a empresa empregadora se no exercício as ações sob opção estiverem em uma empresa listada, uma empresa controlada por uma companhia privada ou se houver acordos para que essa empresa seja vendida Ou para a sua renda a ser listada. As ações são consideradas como ativos prontamente conversíveis (RCAs). Se as ações estão em uma empresa de propriedade privada e não há nenhum regime para que ele seja vendido, então não há nenhuma obrigação de retenção. A retenção ocorre pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e se o titular da opção não garantir que a empresa empregadora é financiada para o imposto de renda no prazo de 90 dias do final do ano fiscal relevante o empregado pode ter um imposto sobre a carga fiscal Através da declaração de imposto de empregados. É comum fornecer um mecanismo de retenção na documentação da opção. O exercício das opções deve ser informado até o dia 6 de julho após o término do ano fiscal relevante mediante a apresentação de um retorno anual no site da HMRC. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional Haverá também responsabilidade de contribuições de seguro nacional (NICs) para o empregado e o empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações forem RCAs. A taxa de NIC empregados também é graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite (com uma isenção para ganhos mais baixos) é atualmente 12. A taxa de NICs empregadores é atualmente 13,8 sobre o valor do ganho de opção. É possível para os empregadores responsabilidade da NIC a ser transferido ou reembolsado pelo empregado. Isto irá aumentar a responsabilidade fiscal global para o empregado no exercício da opção, mas uma dedução do imposto de renda está disponível em relação ao montante do ganho em que o empregado paga as NICs empregadores. Quando um empregado paga os NICs empregadores, e é um contribuinte 40 isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é 50,28 após o alívio. A taxa efetiva de imposto e NICs é 54.59 para indivíduos que pagam a taxa 45. Venda de Ações Na venda de ações, haverá uma cobrança do imposto sobre ganhos de capital (CGT) (para pessoas físicas residentes no ano fiscal de alienação) sobre a diferença entre o preço recebido pela venda das ações eo total de O valor de mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações forem vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto de ganhos de capital a pagar. O empregado pode usar seu subsídio anual da CGT (11.100 para o ano fiscal de 201516), de modo que somente os ganhos superiores a esse valor estarão sujeitos à CGT. Ganhos são tributados em 28 na medida em que os indivíduos total de rendimentos tributáveis e os ganhos exceder a faixa de taxa básica de imposto de renda de 31.785. Os ganhos inferiores a esse limiar (mas acima da dedução anual) são tributados a 18. Se um empregado tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do capital social ordinário da sociedade e detiver as acções durante pelo menos um ano, Ser elegível para empresários alívio que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões. Na realidade, este alívio pode ser de uso limitado para os titulares de opções de empregados. Dedução de Imposto sobre Sociedades A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar uma dedução do imposto sobre as sociedades pelo valor do ganho de opção em determinadas circunstâncias. Opções de ações americanas O alívio fiscal do Reino Unido sobre os ganhos de opções de ações pode ser obtido criando um acordo aprovado HM Revenue amp Customs Sub-Plano), que atribuirá o estatuto de favorecido fiscal do Reino Unido a opções concedidas por uma empresa dos EUA a seus empregados ou funcionários de sua subsidiária no Reino Unido. O alívio fiscal está disponível para opções com um valor justo de mercado agregado de 16330.000, determinado na data de outorga da opção. Os ganhos atribuídos a opções concedidas fora do regime aprovado estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento no Reino Unido e, se for caso disso, às contribuições para o seguro nacional (NIC). No entanto, os empregadores NICs podem ser transferidos para o optionee por uma eleição conjunta ou um acordo com o optionee. Normalmente, o beneficiário de opções receberá um alívio tributário para as NICs pagas pelos empregadores. Requisitos As acções devem satisfazer as condições legais. A opção deve ser exercida: (i) a partir do terceiro e, o mais tardar, no décimo aniversário da data de concessão da opção ou (ii) quando as regras o permitam, antes do terceiro aniversário da data da concessão E dentro de 6 meses após a cessação do emprego dos optionees com o grupo por causa da ferida, da inabilidade, do redundancy ou do retirement. Tax Tratamento Todo o ganho que se levanta no exercício da opção não é sujeito ao imposto de renda ou à responsabilidade de NICs. Tratamento fiscal favorável de ganhos de capital. O custo de estabelecimento e administração do Sub-Plano é dedutível para fins de imposto sobre sociedades. Tanto as empresas listadas como as privadas podem estabelecer os acordos aprovados. Podem ser estabelecidos acordos aprovados para quase todos os planos internacionais. Não há nenhuma emenda ao Plano dos EUA ou à forma como o Plano dos EUA é administrado. O acordo aprovado só é aplicável às opções que se pretendem aplicar à data da concessão. Conseqüente flexibilidade na concessão H M Revenue amp Aprovação aduaneira e opções não aprovadas. A adoção é geralmente pelo Administrador ou Comitê de Remuneração do Plano dos EUA. Além do alívio fiscal, os funcionários do Reino Unido podem participar, em termos gerais, da mesma base de empregados do mundo. Para mais informações, preencha o formulário de perguntas. Este briefing foi preparado apenas para orientação geral e não deve ser levado em conta sem um conselho específico. Entre em contato conosco se precisar de mais informações.
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